根据国办发[1999]35号文件精神，为进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度，加强海关与中国银行的联系配合，做好台帐“实转”工作，特制定本办法。

　　一、台帐保证金帐户设立

　　加工贸易企业向中国银行递交由海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》时，中国银行在海关帐户下为企业设立帐户，并按《银行保证金台帐开设联系单》注明的金额收取保证金后，出具《银行保证金台帐登记通知单》。

　　二、手册台帐变更

　　6月1日前的台帐手册和6月1日后“空转”手册变更后需要实行台帐保证金“实转”的手册，中国银行根据海关签发的《银行保证金台帐变更联系单》内容办理台帐变更手续。

　　对6月1日前的台帐手册变更后不需要实行“实转”的，仍按原办法办理。

　　三、对帐

　　（一）实时对帐。“实转”手册建帐后，海关根据保证金台帐备案“底帐”核对企业递交的由中国银行签发的《保证金台帐开设通知台》和“密押”号码。

　　“空转”手册可不进行“实时对帐”。

　　（二）每日对帐。中国银行每个营业日结束后（或下一个营业日开始时）打印当日或上日保证金征退清单，派专人或通过专门渠道传递至海关进行对帐。

　　（三）每月对帐。中国银行每月月初打印出上两月台帐开设、变更、核销和保证金征退清单，派专人或通过专门渠道传递至海关进行对帐。

　　四、台帐保证金转税

　　（一）经批准内销的保税料件的税款按一般征税缴款书形式交纳的，不能从台帐保证金帐户内划转，由企业直接向银行缴纳。办理台帐保证金转税手续的，中国银行根据企业送交由海关签发的注有“台帐保证金转税专用”和台帐编号字样的《海关专用缴款书》，从相应帐户把对应该笔台帐的保证金划转“中央金库”，其相应的缓税利息不能从台帐保证金帐户内划转，由企业直接向银行缴纳。

　　（二）已征收台帐保证金的企业，发生走私违规行为需追缴税款及缓税利息时，海关向中国银行开具扣款通知书及《海关专用缴款书》，由中国银行依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定将对应该笔台帐的保证金及利息一次性划转“中央金库”。

　　（三）对海关开出的《海关专用缴款书》税款金额大于对应台帐本金金额的，或《海关专用缴款书》（缓税利息部分）金额大于对应台帐保证金利息的，由中国银行在缴款书上签注后退单，海关重新签发缴款书。

　　五、台帐保证金的退还

　　（一）企业凭海关签发的《银行保证金台帐核销联系单》向中国银行办理保证金及利息的退还手续。

　　（二）中国银行核对企业送交的《银行保证金台帐核销联系单》和“密押”号无误后退还台帐保证金及利息，同时签发《中国银行台帐销帐通知单》。

　　六、本办法自1999年6月1日起执行，以前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

　

附件：

银行保证金台帐开设联系单

　　　　　联系单编号： 　　　　　　　　　　　　主管海关：

中国银行 　　　　　　　　　　　 分（支）行
兹有 　　　　　　　合同号：

开展加工贸易，需在你行开设保证金台帐，请审核办理。

台帐核销期限 　 　
海关（盖章）

　

年 月 日

台 帐 金 额
　
台 帐 保证金（人民币）
　
备　　注
　

　　　　　第一联：海关留存

　　　　　本单共四联，只供海关、中国银行（二联）、加工贸易企业办理保证金台帐使用，它用无效。

　

银行保证金台帐核销联系单

　　　　　　　联系单编号： 　　　　　　　　主管海关：

中国银行 　　　　　　　分（支）行
兹有 　　　　　　　　　合同号：

在你行开设了保证金台帐（编号： 　）。现已履行合同完毕，并办理了合同核销手续，请协助办理保证金台帐的核销手续。

应退台帐保证金
（人民币）
　
已缴台帐保证金 　 　
海关（盖章）

　

　　 年 月 　 日

结 案 情 况 　
未 结 案 原 因 　
是否暂停设台帐 　
备　　　　注 　

　　　　第一联：海关留存

　　　　本单共四联，只供海关、中国银行（二联）、加工贸易企业办理保证金台帐使用，它用无效。

　

银行保证金台帐变更联系单>

　　　　　联系单编号： 　　　　　　　　　主管海关：

中国银行 　　　　　 分（支）行
兹有 　　　合同号：

已在你行开设了保证金台帐（ 编号： 　），

因故发生合同变更，请协助办理保证金台帐变更手续。

台帐核销期限
　 　
海关（盖章）

　

　年 月 　 日

台　帐　金　额
台帐保证金总额
已缴台帐保证金
　
本次补缴保证金
（人　民　币）
　
备　　　　　注
　

　　　　第一联：海关留存

　　　　本单共四联，只供海关、中国银行（二联）、加工贸易企业办理保证金台帐合用，它用无效。